信息系統審計浮出水面告別假賬真查

2014-11-08 22:40:02 大云網　點擊量：評論 (0)

　即使企業(yè)應用了ERP等系統對流程進行規(guī)范，也難免有漏洞，讓不法之徒有空可鉆。某銀行就因此吃過大虧。該銀行規(guī)定旗下分行的貸款業(yè)務超過2000萬元，就必須上報總公司風險管理部門，并在IT系統中進行控制，以最大

　即使企業(yè)應用了ERP等系統對流程進行規(guī)范，也難免有漏洞，讓不法之徒有空可鉆。某銀行就因此吃過大虧。該銀行規(guī)定旗下分行的貸款業(yè)務超過2000萬元，就必須上報總公司風險管理部門，并在IT系統中進行控制，以最大限度地降低風險。

　　但是，該銀行某分行卻發(fā)現了一個1.2億元的不良貸款。原來，該分行將1.2億元貸款分拆成多個2000萬元以下的貸款，從而規(guī)避了總部的規(guī)定，在IT系統上也難以體現出來。

　　正是因為這種問題的存在，作為能夠在IT系統中發(fā)現的異常交易的業(yè)務——信息系統審計浮出水面。

　　告別假賬真查

　　國都興業(yè)信息審計系統技術（北京）有限公司（簡稱國都興業(yè)）董事長兼總經理徐亞非指出，所謂信息系統審計，就是對信息系統的安全性、符合性、合規(guī)性進行監(jiān)測、評估和控制的過程。信息系統審計是隨著計算機在財務領域的應用而產生的，其目的不僅僅在于應用計算機技術進行審計，更重要的是要對信息系統本身的安全性、穩(wěn)定性及其實現組織目標的有效性進行實時的檢查、評價和改進。在國內，信息系統審計的應用剛剛開始，人們把IT審計的關注點放在了安全審計上。今年，我國大力推行信息系統安全等級保護制度就說明這一點。

　　但是，這還遠遠不夠。在信息系統已經成為企業(yè)業(yè)務運營不可缺少的工具的背景下，審計人員如果僅僅對計算機、財務軟件中保存運行的數據進行計算、核對，而沒有能力對處理財政財務業(yè)務的信息系統進行檢查，很可能形成信息化條件下的假賬真查。

　　IT審計技術就是通過數據源的逆向還原的技術，來判斷源數據在業(yè)務流程中各環(huán)節(jié)的生成時是否符合業(yè)務規(guī)范。作為從事研究和開發(fā)審計技術應用的公司，國都興業(yè)長期從事網上信息分析，在發(fā)現企業(yè)最關心的是應用問題時，他們開始關注信息系統審計業(yè)務。

　　行業(yè)特性明顯

　　2007年，上海浦東機場業(yè)務（生產）系統采用了國都興業(yè)的IT審計系統進行包括安全性、可靠性、合規(guī)性和效率在內的完整的審計。這是我國第一個完整的信息系統升級的應用。系統的應用給上海浦東機場業(yè)務（生產）系統的效率提升和操作規(guī)范帶來了很大的幫助。為此，上海機場建設集團在虹橋機場交通樞紐改造工程啟動時，點名要用IT審計系統。

　　記者了解到，浦東機場的IT審計系統很大一部分是定制開發(fā)的，而虹橋機場交通樞紐改造工程的IT審計系統則已經是在浦東機場系統基礎上的解決方案。

　　徐亞非說，不同行業(yè)的業(yè)務不一樣，IT審計系統也因行業(yè)的不同而不同，所以國都興業(yè)計劃針對不同行業(yè)形成不同行業(yè)的信息系統審計解決方案、產品和服務，并且制定相關的一些標準。同時，國都興業(yè)還希望能夠以技術為基礎為企業(yè)提供信息系統審計服務。

　　與此同時，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合發(fā)布的中國企業(yè)《內部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，并鼓勵在非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。這將進一步促進信息系統審計市場的擴大。作為一個IT審計技術應用公司，徐亞非說，國都興業(yè)將致力于為上市公司遵從《中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范》提供IT審計的解決方案、技術產品和審計服務，幫助上市公司在做好企業(yè)內控管理工作方面提供有效的實現方法和手段。