實際上，健全有效的內(nèi)部控制制度的主要作用有：保證會計信息的真實性和準確性，有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，維護財產(chǎn)和資源的安全完整，促進企業(yè)的有效經(jīng)營。

    隨著2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和18項企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的頒布，國家電網(wǎng)公司加強了財務(wù)內(nèi)控制度的自身建設(shè)，相應(yīng)的地市供電公司應(yīng)順應(yīng)形勢、建章立制，不斷提升內(nèi)部控制管理水平，從自身業(yè)務(wù)處理的主要范圍和會計基礎(chǔ)工作的薄弱環(huán)節(jié)，尋找財務(wù)管理的“出血點、發(fā)熱點”，提高治企水平，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)合規(guī)合法的融合，從而促進公司健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

    一、堅持遵循內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)崗位分離

    按照內(nèi)部牽制原則，不能由一人處理會計事項的全過程。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或多人一崗，應(yīng)根據(jù)實際情況和工作需要，有計劃地進行定期輪換。會計機構(gòu)內(nèi)部必須以書面形式建立崗位責(zé)任制，明確規(guī)定不同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標準，做到定崗定員、明確分工、各司其職，使得不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

    二、堅持對原始憑證的審核校對，打牢會計基礎(chǔ)

    加強對原始憑證的真實性、合法性、有效性的審核，有效地促進會計基礎(chǔ)工作的開展，規(guī)避內(nèi)外部檢查的各種潛在風(fēng)險。堅持嚴格管理銀行預(yù)留印章和銀行卡和檔案交接制度，確保資金安全。

    三、堅持實行預(yù)算管理，提供科學(xué)的檢驗標準和考核依據(jù)

    預(yù)算編制一般遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，其范圍涵蓋公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理和基本建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，包括公司的一切經(jīng)營活動。其執(zhí)行過程實現(xiàn)雙重控制：通過指標控制來管理月度預(yù)算，又通過執(zhí)行控制來確保所有收支在實際執(zhí)行中按規(guī)定的審批流程、標準和權(quán)限進行。通過對經(jīng)營活動的跟蹤和按照市場變化及時修訂預(yù)算指標，可以增強預(yù)算的執(zhí)行效率，從而促進公司經(jīng)濟活動更好地發(fā)展。最后要堅持工程內(nèi)控監(jiān)督檢查制度，確保工程項目全過程動態(tài)可控、能控、在控，提升工程管理效率和集約化水平。

    由此可見，在當前日益繁重的財務(wù)工作中只有堅持落實對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，完善內(nèi)部控制制度體系、優(yōu)化內(nèi)部控制程序、研究內(nèi)外部環(huán)境的變化，持續(xù)對其進行修改和完善，才能鞏固財務(wù)工作的基礎(chǔ)，進而提升公司企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和企業(yè)管理水平，為公司健康、持續(xù)發(fā)展提供重要的制度保障。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。一個公司如果沒有一個行之有效的管理制度，公司運作必然會遭遇法律風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。公司規(guī)模越大，其重要性越顯